Într-o mișcare care a generat ample dezbateri în societate, Președintele României, Klaus Iohannis, a semnat decretul pentru promulgarea Legii privind unele măsuri fiscale pentru asigurarea sustenabilității financiare a țării pe termen lung (PL-x 546/26.09.2023).
Această lege, care a fost adoptată în urma asumării răspunderii de către Guvern, introduce o serie de schimbări majore în politica fiscală a țării, cu impact asupra atât a mediului de afaceri, cât și a cetățenilor.
Pachetul de măsuri fiscale a fost în centrul atenției publice, pe măsură ce detalii despre conținutul său au început să iasă la iveală. Aceste măsuri, care vor intra în vigoare în etape, atât începând cu 1 noiembrie 2023, cât și cu 1 ianuarie 2024, au ca scop asigurarea sustenabilității financiare a României și aduc modificări semnificative în taxarea diferitelor categorii de contribuabili. În cele ce urmează, vom analiza cele mai importante prevederi ale pachetului de măsuri fiscale și impactul acestora asupra economiei și societății.
Microîntreprinderile și impozitul pe cifra de afaceri:
Una dintre schimbările majore este legată de impozitarea microîntreprinderilor. Conform noilor prevederi, acestea vor plăti un impozit de 1% pe cifra de afaceri pentru venituri de până la 60.000 de euro pe an și de 3% pentru veniturile care depășesc această sumă. Cu toate acestea, Guvernul a renunțat la impozitarea cu 16% pe profit pentru microîntreprinderile care au o rată de rentabilitate de cel puțin 30%. De asemenea, numărul de microîntreprinderi pe care le poți deține a rămas la 3, fără condiția de a deține maxim 25% din acțiuni.
Impozit minim pentru companiile mari:
Companiile cu afaceri de peste 50 de milioane de euro vor plăti un impozit minim de 1% pe cifra de afaceri, care poate depăși impozitul de 16% pe profit. Această măsură a fost luată pentru a asigura o contribuție fiscală minimă din partea marilor corporații. Totuși, sunt prevăzute excepții pentru companiile din sectorul energetic și pentru ONG-uri, care nu vor fi afectate de această taxă suplimentară.
Impozitarea băncilor:
Băncile vor fi supuse unor reguli fiscale mai stricte, plătind un impozit suplimentar de 2% pe cifra de afaceri în 2024 și 2025, iar începând cu 2026, impozitul va reveni la nivelul de 1%. Acest impozit se aplică în plus față de impozitul pe profit, într-o încercare de a obține mai multe venituri de la instituțiile financiare.
Sectorul petrol și gaze:
Companiile din sectorul petrol și gaze cu afaceri peste 50 de milioane de euro vor plăti un impozit suplimentar de 0,5% pe cifra de afaceri. Această măsură are ca scop creșterea veniturilor fiscale dintr-un sector considerat strategic pentru economie.
Schimbări în impozitarea IT-ului și altor sectoare:
Unul dintre aspectele notabile ale acestui pachet de măsuri fiscale este eliminarea unor facilități fiscale, în special pentru industria IT și sectoarele construcțiilor, agriculturii și industriei alimentare. Impozitul pe venit în IT va fi menținut doar pentru angajații cu venituri sub 10.000 de lei, iar angajații din celelalte sectoare vor plăti contribuții la asigurările sociale de sănătate.
Creșterea TVA-ului pentru anumite produse:
Nivelul TVA-ului va crește pentru mai multe produse și servicii, inclusiv pentru locuințele sociale, alimente de înaltă calitate, panouri solare, acces la anumite facilități recreaționale, și altele. Această măsură are scopul de a genera venituri suplimentare pentru bugetul de stat.
Impozit special pentru proprietarii de bunuri scumpe:
Proprietarii de imobile cu o valoare de peste 500.000 de euro și mașini cu o valoare de peste 75.000 de euro vor fi obligați să plătească un impozit special. Acest impozit se aplică pentru a redistribui povara fiscală asupra celor care dețin active de valoare mare.
